Отправлено: 10.02.10 14:34. Заголовок: ­Наивному предпринимателю

Прошу только не сильно меня пинать.
После регистрации меня предпринимателем, в налоговой мне разъяснили, что теперь необходимо делать отчисления в пенсионный фонд (фиксированный платёж). На мой вопрос, как мне вести отчётность, нужно ли заводить журнал доходов, т.е. вести учёт моей предпринимательской деятельности, мне ответили, что это не обязательно т.к. у меня ЕНВД и фиксированный платёж, ну что-то в этом роде. Я наивный и посчитал, что платя в ПФР мои обязательства перед налоговой на этом будут выполнены .

В ПФР я платил исправно, от налоговой никаких уведомлений до июня 2009 не получал.
Получил правда из ПФР письмо в начале июня 2009 – нашли какую-то недоимку и насчитали пени 28 руб, грозили исполнительным производством, ну пошел заплатил 50 р. на всякий случай.
И вот письмом от 15.06.2009 меня уведомили, что согласно п.4 пп.1 ст.23 Налогового кодекса я обязан представлять налоговую отчётность (декларации) и до 26.06.2009 представить отчётность или уточнить свои налоговые обязательства.
Сходил туда, в кабинет где подавал документы на регистрацию, представился говорю: так и так получил письмо, что за налоговые обязательства, они пожимают плечами. Единственное, что попросили где-то там в ихних бумагах написать-переписать отчество на «правильное». (может я не в тот кабинет зашёл (?) - там 3-х этажное здание, запутаешься в кабинетах)

Уведомлением налоговой от 05.11.2009 меня поставили в известность, что я поставлен на учёт от 01.03.2007 по месту жительства. (Как будто я не знал!)

И вот письмом в декабре 2009 Госналогинспектор вызывает меня в налоговую: т.к. мной не представлены декларации за 2008, 2009 гг. В случае непредставления объяснений, отчётности в отношении меня будут проведены контрольные мероприятия на основании статьи 31, 32, 89 Налогового кодекса.
Иду, говорю какие-такие обязательства и декларации, я же плачу в ПФР ! В общем взяли с меня «объяснительную», что заплачу до конца января 2010, и направили в фирму, которая помогает делать декларации, не бесплатно разумеется. Узнаю там, что я должен платить в налоговую + цена услуги за каждый квартал (я в ступор), делаю пока по 1 кварталу за оба года.
В общем посчитал я штрафы и пени за 2 года – это около 9000 руб, и это по минимуму.
Сижу и думаю – чтобы я не написал, штрафы и пени будут больше – почти в два раза от уплаченной суммы. То ли мне делать по нулям (но они предупредили насчёт этого ) , то ли мне тягаться с ними в суде, по оспариванию штрафов? Хотя у меня были периоды когда я болел, да и работа сезонная – помещения не имею.
Вина налоговиков, на мой взгляд очевидна, по налоговому кодексу :
Статья 32. Обязанности налоговых органов
1. Налоговые органы обязаны:
4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения; ­

 Отправлено: 10.02.10 15:19. Заголовок: И в то же время: Ста..

И в то же время:
Статья 32. Обязанности налоговых органов
3. Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

 Отправлено: 11.02.10 22:33. Заголовок: Людмила Андреевна и Сергей:

Что считаете мои права не нарушенеы - не знание законов не освобождает от ответственности?
Смотрю в налоговый кодекс и "вижу" только свои обязанности и их права, а как мне доказывать их обязанности и мои права вообще не знаю.
Их обязанности:
Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Статья 32. Обязанности налоговых органов
1. Налоговые органы обязаны:
4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения;
Мои права:
Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;
Их санкции:
Статья 119. Непредставление налоговой декларации
2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации
влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
Однако я не получал от них никаких требований, и обращался к ним лично в 2007 и 2009 гг, но никаких разъяснений не получал.
Про уголовное дело я конечно переборщил.

 Отправлено: 19.02.10 10:58. Заголовок: Я не разбираюсь в эт..

Я не разбираюсь в этих делах.
1. Но, если нет доходов, то откуда задолженность в 9000 рублей?
2. И при отсутствии доходов можно приостановить деятельность (помнится мне такое), либо представлять декларацию с нулями.
3. Надо выяснить: если имеется фиксированный вменённый налог, то надо ли представлять декларацию? Для контроля доходов?...

 Отправлено: 19.02.10 21:20. Заголовок: Не всё так однозначн..

Не всё так однозначно с этой декларацией - разные мнения имеются, у Минфина, налоговой, специалистов и судов. Пока изучаю.
Пока отвечу на первый вопрос:
1. Это я под страхом наказания , решил предоставить хотя бы минимальные доходы (1 мес/ за квартал). Ещё думал о возможном получения кредита в будущем, да и других (сам правда не знал каких) положительных моментах в случае оплаты налога. А когда узнал о перспективе штрафа и пеней, нашёл калькуляторы и подсчитал примерно возможные штрафы и пени.
Калькулятор пеней http://www.glavbukh.ru/pencalc/
Калькулятор штрафов http://www.glavbukh.ru/shtraf/
Вот и вышло примерно 9000 руб. за 8 кварталов.
Там есть и другие калькуляторы, если кому надо.
И ещё я по запарке оформил в фирме, от налоговой, декларацию за квартал, когда я болел (справку могу предоставить), это на случай если от фирмы пойдёт "отчёт" в налоговую. Или не пойдёт?

 Отправлено: 24.02.10 23:59. Заголовок: Свихнёшся с этими чиновниками...

Один говорит то, другой это, сегодня одно, завтра другое, суды третье.
Хотел всё компактно выложить, да не получилось...
24.02.08
И.С. Соколова, эксперт «Федерального агентства финансовой информации»
Если предприниматель-«вмененщик», временно приостановив деятельность, не подал декларацию по ЕНВД, это, скорее всего, привлечет «излишнее» внимание налоговиков. И почти наверняка при проверке ревизоры не упустят случая чтобы оштрафовать коммерсанта. Однако их действия можно легко оспорить.
Если применяется общий режим налогообложения или «упрощенка», то проблем не возникает, ведь основные налоги при этом так или иначе платятся с прибыли. А таковой нет, если коммерсант не работает. Тот факт, что при этом в налоговую инспекцию подается нулевая декларация по соответствующему налогу, ни у кого не вызывает сомнений.
Все гораздо сложнее с «вмененщиками». В данном случае налог не является отчислением с полученных доходов, а определяется на основании расчетных коэффициентов. В результате сумма единого налога к оплате по тому или иному виду деятельности является относительно фиксированной. Но стоит ли «вмененщику», который временно не работает, перечислять ее в бюджет? Еще больше разногласий вызывает вопрос о том, следует ли отчитываться по налогу, который платить не надо. Мнений на этот счет несколько.
Платить или не платить – вот в чем вопрос
Вопросу уплаты ЕНВД и заполнения декларации в отсутствие деятельности посвящено не одно разъяснение чиновников. Совсем недавно на эту тему высказались работники Минфина в письме от 12 сентября 2005 г. № 03-11-04/3/86. В нем финансисты рассмотрели два момента. В первом случае деятельности «вмененщик» не ведет весь налоговый период, то есть квартал, во втором – лишь часть этого времени.
Итак, вариант первый. Налог платить не надо, считают чиновники. Аргументация, которую они приводят в документе, вполне приемлема: обязанность перечислять в бюджет ЕНВД непосредственно связана с осуществлением «вмененной» деятельности. А стало быть, в ее отсутствие про налог можно смело забыть. Это справедливо для тех случаев, когда предприниматель или фирма не работают в течение всего налогового периода.
Как следует поступить, если плательщик ЕНВД «отдыхал» неполный квартал? По мнению представителей Минфина при расчете единого налога в этом случае следует учитывать количество полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых деятельность не велась. За них соответственно платить не надо. А вот если предприниматель отработал хотя бы несколько дней, заплатить ЕНВД придется за весь месяц.
Отметим, что это утверждение довольно спорно. Дело в том, что согласно пункту 9 статьи 346.29 Налогового кодекса, если у «вмененщика» меняется значение физического показателя, на основании которого и рассчитывается ЕНВД, учитывать этот факт нужно с начала того месяца, в котором это произошло. А ведь если организация прекратила свою деятельность, ликвидируются все ее показатели – площадь торгового зала, количество работников и т. д. Следовательно, налог к уплате за этот месяц будет равен нулю.
К сожалению, финансовое ведомство придерживается другого мнения. В письме от 15 декабря 2004 г. № 03-06-05-04/70 работники Минфина безапелляционно утверждают, что прекращение деятельности и изменение физического показателя не одно и то же, так что от обязанности уплатить единый налог коммерсант не освобождается.
…и отчетность в придачу
Что же касается деклараций по единому налогу на вмененный доход, то тут дела обстоят несколько иначе. Несмотря на то, что «вмененщик», который временно не ведет предпринимательскую деятельность, вправе заплатить в бюджет меньшую сумму налога, от необходимости сдавать в инспекцию отчетность его никто не освобождал. Такой вывод содержится все в том же письме Минфина от 12.09.2005 г. № 03-11-04/3/86. Причем если «простой» длится весь налоговый период, то предприниматель должен подать «нулевку». Если же деятельность не велась в течение только 1 или 2-х месяцев квартала, то, как утверждают работники ведомства, налогоплательщик просто должен поставить прочерки в соответствующих строках декларации. Однако если в отношении последнего случая логика финансистов безупречна, то в их выводах, касающихся нулевой декларации по ЕНВД, прослеживается довольно весомое противоречие. С одной стороны, они признают, что при отсутствии «вмененной» деятельности фирма перестает быть плательщиком единого налога, с другой – требуют по нему отчитываться. Вместе с тем некоторые нормы Налогового кодекса чиновники не учли.
Так, пункт 4 статьи 23 Налогового кодекса предусматривает, что налогоплательщики обязаны представлять в инспекцию декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать. Согласно же пункту 1 статьи 80 кодекса, налоговая декларация представляет собой не что иное, как «письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога». Представляется она каждым налогоплательщиком по каждому налогу, который он должен заплатить.
Вместе с тем плательщиками ЕНВД являются лишь те организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут облагаемую этим налогом деятельность (п. 1 ст. 346.28 НК). Примечательно, что чиновники с этим тезисом не спорят. Однако они упустили из виду другой важный вывод: раз при отсутствии такой деятельности организации и индивидуальные предприниматели перестают быть плательщиками ЕНВД, «нулевые» декларации они сдавать не должны.
Штраф можно проигнорировать
Из вышеизложенного следует, что обязанность представлять декларацию по какому-либо налогу, в том числе и по ЕНВД, зависит от того, является ли лицо согласно требованиям закона плательщиком данного налога. Этот же тезис подтверждает и Президиум ВАС в информационном письме от 17 марта 2003 г. № 71.
Тем не менее «вмененщиков», не отчитавшихся перед инспекцией за период простоя, налоговики пытаются привлекать к ответственности с завидной регулярностью. Что в этом случае можно посоветовать фирмам и предпринимателям? Конечно, проще не вызывать гнев ревизоров и все же подать «нулевку» по ЕНВД, даже если деятельность не велась. Если же неработающий «вмененщик» не отчитался и тем самым навлек на себя штрафные санкции, то вовсе необязательно в добровольном порядке подчиняться требованию инспекторов. В этом случае они будут вынуждены подать в суд. А как показывает арбитражная практика, решения по подобным делам, как правило, выносятся в пользу коммерсантов. Рассмотрим совсем недавний случай.
Пример
Предприниматель в течение налогового периода не вел деятельности, подпадающей под «вмененку», и декларацию по ЕНВД в инспекцию он не представил. По результатам камеральной проверки налоговики вынесли решение о привлечении коммерсанта к ответственности по статье 119 НК. Штраф предприниматель платить отказался, и налоговики обратились в суд.
Арбитры поддержали предпринимателя (постановление ФАС С-Зап. округа от 16.09.2005 г. № А66-1938/2005). Они сослались на ст. 80 НК, согласно которой составлять и подавать декларации по каждому конкретному налогу обязан лишь плательщик этого налога. Не работающий же «вмененщик» таковым не является (п. 1 ст. 346.28 НК), следовательно, отчитываться он не обязан.
И этот пример не единичен. Аналогичные выводы содержатся также в постановлениях ФАС С-Зап. округа от 3.08.2004 г. № А42-2394/04-11 и от 1.03.2005 г. № А42-9519/04-28 и в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 28.04.2004 г. № А17-3178/5/35. В них судьи также отклонили требования налоговиков.
Правда, предпринимателям все же стоит позаботиться об обосновании собственной «невиновности». Проще говоря, они должны подтвердить факт временного простоя. Например, в случае если торговая точка не работала по причине ремонта, доказательством послужит договор подряда и соответствующее распоряжение руководителя. Судьям этих документов вполне достаточно.
http://fin-investor.ru/Za_vmenennyjj_prostojj_otchityvatsya_ne_nado.html

Мой вывод:
По мнению чиновников до 1 января 2009 г., предприниматель мог приостановить деятельность, но должен был представить в налоговую нулевую декларацию. А уже с 1 января 2009 г. в любом случае должен платить налог, даже если приостановил деятельность. Прекратить уплачивать налог и представлять декларации предприниматель может только после того, как он подаст в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
По мнению специалистов у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате налога и представлению в инспекцию декларации по ЕНВД, если в налоговом периоде предпр. деятельность не осуществлялась (была приостановлена). Однако они советуют не рисковать и принимать во внимание мнение Минфина.

Вопрос всё же остаётся открытым, правомерно ли будет применение ко мне санкций со стороны налоговой, за не предоставление деклараций с 1 января 2009 года?

 Отправлено: 25.02.10 00:20. Заголовок: Позиция чиновников М..

Позиция чиновников Минфина, письмо от 28.05.2009 № 03-11-09/188 :
Обязанность налогоплательщика по уплате ЕНВД не зависит от факта осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления, т.к. плательщики «вмененного» налога рассчитывают налог исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности.
Ранее «вмененщики» имели право корректировать налоговую базу в зависимости от количества отработанных дней. Однако с 1.01.09 года все изменилось. Законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» из п. 6 ст. 346.29 НК РФ исключен абз. 3, который предусматривал возможность корректировки налогоплательщиками значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, с 1 января 2009 года предприниматели в любом случае должны платить налог.

При установлении НПА представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга значения коэффициента К2 могут быть учтены такие особенности ведения, например, розничной торговли, как сезонность, режим работы, место осуществления деятельности и другие особенности на соответствующих территориях. Таким образом, представление нулевой декларации по единому налогу на вмененный доход НК РФ не предусмотрено. Прекратить уплачивать налог и представлять декларации предприниматель может только после того, как он подаст в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД и получит уведомление о снятии с учета по данному основанию. Аналогичное мнение Минфин высказал в письме от 30.06.2009 № 03-11-09/230, от 04.09.2008 № 03-11-05/210

Альтернативная позиция специалистов: На наш взгляд «вмененщики» не обязаны платить налог во время простоя их бизнеса. Объясним почему. Согласно ст. 346.28 НК РФ плательщиками ЕНВД признаются только коммерсанты, которые ведут на соответствующей территории субъекта РФ предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом. Следовательно, предприниматель не является плательщиком ЕНВД, если в налоговом периоде он не осуществлял такую деятельность. Кроме того, в НК РФ не указано, что за предпринимателями, которые встали на учет в качестве плательщиков ЕНВД, сохраняется данный статус в периоде, в котором они не осуществляли облагаемую ЕНВД деятельность. Следовательно, в отсутствии обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора, налогоплательщик не обязан уплачивать соответствующий налог или сбор (пп. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ). А в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ подавать налоговые декларации обязаны только налогоплательщики. Значит «вмененщики» не обязаны предоставлять и нулевые декларации по этому налогу.
http://www.konsultant-ip.ru/magazine/1/5/

 Отправлено: 08.07.10 09:07. Заголовок: На одном форуме юрис..

На одном форуме юристом мне был предложен такой вариант выхода из ситуации:
Сначала подать нулёвую отчётность за всё время, а т.к. дохода нет то и нет прогрессивных штрафов и пени. Оштрафовать они могут только за непредставление отчётности по 50 руб. за квартал. Я оплачиваю этот штраф, и сразу подаю уточнённые декларации за тот же период, во избежание каких-либо проверок. Начислить штрафы и пени за несвоевременно уплаченные налоги, они уже не могут, т.к. согласно сданной первой декларации таковых нет.
К счастью, этим замечательным вариантом я не успел воспользоваться. Выяснилось, что имеется Постановление Президиума ВАС РФ от 15 мая 2007 г. № 543/07 http://www.kadis.ru/texts/index.phtml?id=40844<\/u><\/a> в котором ВАС решил, что штраф за опоздание с отчетностью нужно рассчитывать исходя из сумм, которые в действительности причитаются бюджету, а не указанных «по ошибке».

К сожалению, теперь мне предстоит судебный путь. Налоговая не упустит шанса меня оштрафовать (это показывает практика). И я не собираюсь добровольно оплачивать их ошибки в том числе.
Теперь у меня только один вариант – сдавать минимальные декларации за тот период и оспаривать в суде их штрафы и пени.